{"id":103,"date":"2025-08-01T12:00:00","date_gmt":"2025-08-01T12:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/rentalkovo.local\/?p=103"},"modified":"2026-03-06T07:44:10","modified_gmt":"2026-03-06T07:44:10","slug":"dane-z-prenajmu","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/rentalkovo.com\/sk\/dane-z-prenajmu\/","title":{"rendered":"V\u0161etko, \u010do potrebuje\u0161 vedie\u0165 o daniach z pren\u00e1jmu"},"content":{"rendered":"\n

Zda\u0148ova\u0165 alebo nezda\u0148ova\u0165 pr\u00edjem z pren\u00e1jmu?<\/strong> Ka\u017ed\u00fd z n\u00e1s si na t\u00fato ot\u00e1zku m\u00f4\u017ee odpoveda\u0165 po svojom. Nebudeme \u0164a presvied\u010da\u0165 ani moralizova\u0165, len zhrnieme v\u0161eobecn\u00e9 fakty a uvedieme jednoduch\u00e9 pr\u00edklady. \u010co teda obn\u00e1\u0161a pr\u00edjem z pren\u00e1jmu? Ak\u00e9 povinnosti z toho plyn\u00fa?<\/p>\n\n\n\n

1. Registr\u00e1cia na da\u0148ovom \u00farade<\/h2>\n\n\n\n

Z\u00e1kon \u010d. 563\/2009 Z. z. Z\u00e1kon o spr\u00e1ve dan\u00ed, \u00a767, ods. 1, 2<\/a><\/p>\n\n\n\n

Ak ako majite\u013e nehnute\u013enosti e\u0161te nie si registrovan\u00fd na da\u0148ovom \u00farade z titulu vykon\u00e1vania podnikate\u013eskej alebo inej samostatnej z\u00e1robkovej \u010dinnosti, m\u00e1\u0161 povinnos\u0165 sa registrova\u0165 do konca kalend\u00e1rneho mesiaca po uplynut\u00ed mesiaca<\/strong>, v ktorom si na \u00fazem\u00ed SR prenajal nehnute\u013enos\u0165. Plat\u00ed to aj v pr\u00edpade, \u017ee prenaj\u00edma\u0161 iba \u010das\u0165 bytu (napr\u00edklad len jednu izbu vyu\u017e\u00edvan\u00fa na b\u00fdvanie), \u010das\u0165 nebytov\u00e9ho priestoru alebo \u010das\u0165 nehnute\u013enosti okrem pozemku alebo aj ak prenaj\u00edma\u0161 byt, ktor\u00fd m\u00e1\u0161 s\u00e1m v n\u00e1jme. Ak u\u017e si na da\u0148ovom \u00farade registrovan\u00fd, nem\u00e1\u0161 povinnos\u0165 oznamova\u0165 prenajatie ka\u017edej \u010fal\u0161ej nehnute\u013enosti. Ku \u017eiadosti o registr\u00e1ciu nie je Tvojou povinnos\u0165ou dolo\u017ei\u0165 n\u00e1jomn\u00fa zmluvu, sta\u010d\u00ed do pozn\u00e1mok doplni\u0165 d\u00e1tum za\u010datia pren\u00e1jmu. Po registr\u00e1cii Ti da\u0148ov\u00fd \u00farad pridel\u00ed DI\u010c (da\u0148ov\u00e9 identifika\u010dn\u00e9 \u010d\u00edslo), ktor\u00e9 bude\u0161 nesk\u00f4r uv\u00e1dza\u0165 pri da\u0148ovom priznan\u00ed.<\/p>\n\n\n\n

2. Evidencia pr\u00edjmov a v\u00fddavkov<\/h2>\n\n\n\n

Za celkov\u00fd pr\u00edjem z pren\u00e1jmu v priebehu kalend\u00e1rneho roka sa pova\u017euje suma, ktor\u00fa si v danom roku re\u00e1lne prijal, bez oh\u013eadu na to, na ktor\u00e9 obdobie sa tento pr\u00edjem viazal. Pr\u00edpadn\u00e1 kaucia sa do tejto sumy nepo\u010d\u00edta. V\u00fdnimkou je kaucia alebo jej \u010das\u0165, ktor\u00fa si na z\u00e1klade dohody v danom roku ponechal.<\/p>\n\n\n\n

Pr\u00edklad v\u00fdpo\u010dtu celkov\u00fdch pr\u00edjmov<\/h3>\n\n\n\n
\n

N\u00e1jomca sa ku Tebe nas\u0165ahoval v apr\u00edli, pri\u010dom Ti plat\u00ed 500\u20ac mesa\u010dne v\u017edy za aktu\u00e1lny kalend\u00e1rny mesiac. Na za\u010diatku pren\u00e1jmu Ti zaplatil kauciu 700\u20ac. V decembri sa \u017eia\u013e oneskoril a platba za december Ti pri\u0161la a\u017e za\u010diatkom janu\u00e1ra. Celkov\u00fd pr\u00edjem vypo\u010d\u00edtame ako sumu 500\u20ac v priebehu 8 mesiacov (apr\u00edl a\u017e november), \u010di\u017ee 4 000\u20ac. Kaucia sa medzi celkov\u00e9 pr\u00edjmy v danom roku nezapo\u010d\u00edta, rovnako ani platba za december, ke\u010f\u017ee na \u00fa\u010det pri\u0161la a\u017e v \u010fal\u0161om kalend\u00e1rnom roku.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

To, \u010do bude\u0161 zara\u010fova\u0165 medzi celkov\u00e9 v\u00fddavky na pren\u00e1jom je z\u00e1visl\u00e9 od toho, \u010di sa rozhodne\u0161 svoju nehnute\u013enos\u0165 zaradi\u0165 do obchodn\u00e9ho majetku (to znamen\u00e1, \u017ee o nej bude\u0161 \u00fa\u010dtova\u0165 alebo ju bude\u0161 evidova\u0165 v evidencii pod\u013ea Z\u00e1kona o dani z pr\u00edjmov) alebo ju do obchodn\u00e9ho majetku nezarad\u00ed\u0161. To, ako sa rozhodne\u0161, m\u00e1 vplyv na uplatnenie v\u00fddavkov vynalo\u017een\u00fdch na pr\u00edjmy z pren\u00e1jmu, ale rovnako aj nesk\u00f4r, na oslobodenie od dane v pr\u00edpade pr\u00edjmu z predaja p\u00f4vodne prenaj\u00edmanej nehnute\u013enosti.<\/p>\n\n\n\n

V pr\u00edpade, \u017ee prenaj\u00edman\u00e1 nehnute\u013enos\u0165 nie je zaraden\u00e1 do Tvojho obchodn\u00e9ho majetku<\/strong>, m\u00f4\u017ee\u0161 si ako da\u0148ov\u00e9 v\u00fddavky uplatni\u0165 len v\u00fddavky na riadnu prev\u00e1dzku, ako napr\u00edklad v\u00fddavky na energie vr\u00e1tane v\u00fddavkov na ostatn\u00e9 slu\u017eby (napr. osvetlenie a upratovanie spolo\u010dn\u00fdch priestorov v dome, pou\u017e\u00edvanie v\u00fd\u0165ahu, odvoz smet\u00ed, vybavenie bytu spolo\u010dnou telev\u00edznou a rozhlasovou ant\u00e9nou, koncesion\u00e1rske poplatky, pripojenie na internet, a pod.). Nepatria sem v\u0161ak v\u00fddavky na opravy, respekt\u00edve rekon\u0161trukciu prenaj\u00edmanej nehnute\u013enosti. V\u00fddavky na ma\u013eovanie s\u00fa za \u00fa\u010delom hygieny akceptovate\u013en\u00e9. V\u00fddavky na hnute\u013en\u00e9 veci, ktor\u00e9 s\u00fa s\u00fa\u010das\u0165ou zariadenia bytu (n\u00e1bytok \u010di spotrebi\u010de) je mo\u017en\u00e9 zaradi\u0165 do celkov\u00fdch v\u00fddavkov taktie\u017e, ak je preuk\u00e1zate\u013en\u00e9, \u017ee sa pou\u017e\u00edvaj\u00fa v danej nehnute\u013enosti. Je preto vhodn\u00e9 ich doplni\u0165 do vybavenia bytu v r\u00e1mci n\u00e1jomnej zmluvy. V\u00fddavky na vstavan\u00fd n\u00e1bytok a vstavan\u00e9 spotrebi\u010de sa v tomto pr\u00edpade uplatni\u0165 nedaj\u00fa.<\/p>\n\n\n\n

Ak v\u0161ak nehnute\u013enos\u0165 je zaraden\u00e1 do Tvojho obchodn\u00e9ho majetku<\/strong>, m\u00f4\u017ee\u0161 si uplatni\u0165 v preuk\u00e1zate\u013en\u00fdch v\u00fddavkoch tie v\u00fddavky, ktor\u00e9 boli vynalo\u017een\u00e9 v s\u00favislosti s touto nehnute\u013enos\u0165ou ako napr\u00edklad v\u00fddavky na jej obstaranie (formou odpisov), na technick\u00e9 zhodnotenie, na jej opravy a udr\u017eiavanie, \u010di in\u00e9 s\u00favisiace v\u00fddavky spojen\u00e9 s jej pou\u017e\u00edvan\u00edm (ako v\u00fddavky na energie), v\u00fddavky na poistenie nehnute\u013enosti, da\u0148 z nehnute\u013enost\u00ed, v\u00fddavky t\u00fdkaj\u00face sa \u00fahrad do fondu opr\u00e1v, \u00faroky z \u00faverov a p\u00f4\u017ei\u010diek na zak\u00fapenie nehnute\u013enosti. V tomto pr\u00edpade si m\u00f4\u017ee\u0161 uplatni\u0165 v\u00fddavky na rekon\u0161trukciu, vstavan\u00fd n\u00e1bytok \u010di vstavan\u00e9 spotrebi\u010de.<\/p>\n\n\n\n

Nie je predp\u00edsan\u00e1 forma vedenia da\u0148ovej evidencie, mus\u00ed v\u0161ak obsahova\u0165 pr\u00edjmy aj v\u00fddavky v \u010dasovom slede, hmotn\u00fd a nehmotn\u00fd majetok zaraden\u00fd do obchodn\u00e9ho majetku, z\u00e1soby, poh\u013ead\u00e1vky a z\u00e1v\u00e4zky po\u010das cel\u00e9ho zda\u0148ovacieho obdobia. Je potrebn\u00e9 ich vedie\u0165 vydokladova\u0165 e\u0161te 5 rokov po roku, v ktorom bola povinnos\u0165 poda\u0165 da\u0148ov\u00e9 priznanie.<\/p>\n\n\n\n

Pr\u00edklad uchov\u00e1vania dokladov k v\u00fddavkom<\/h3>\n\n\n\n
\n

Byt bol prenajat\u00fd v roku 2025. Da\u0148ov\u00e9 priznanie za toto obdobie sa pod\u00e1va ku koncu marca 2026. Da\u0148ov\u00fa evidenciu k pren\u00e1jmu v roku 2025 je potrebn\u00e9 vedie\u0165 vydokladova\u0165 do 31. decembra 2031.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

3. Podanie da\u0148ov\u00e9ho priznania<\/h2>\n\n\n\n

Ak prenaj\u00edma\u0161 svoju nehnute\u013enos\u0165 na z\u00e1klade n\u00e1jomnej zmluvy ako fyzick\u00e1 osoba (nepodnikate\u013esk\u00fd subjekt), nie si povinn\u00fd zalo\u017ei\u0165 si \u017eivnos\u0165.<\/strong> To plat\u00ed ak pon\u00faka\u0161 len ubytovanie. V pr\u00edpade, \u017ee pon\u00faka\u0161 aj stravovacie, \u010di upratovacie slu\u017eby, u\u017e to bez \u017eivnosti nep\u00f4jde. Aj pr\u00edjem bez \u017eivnosti je v\u0161ak pova\u017eovan\u00fd za pr\u00edjem podliehaj\u00faci dani a je preto potrebn\u00e9 ho prizna\u0165 v da\u0148ovom priznan\u00ed.<\/strong> Povinnos\u0165 poda\u0165 da\u0148ov\u00e9 priznanie m\u00e1\u0161, ak Tvoj celkov\u00fd pr\u00edjem (\u010di\u017ee nielen z pren\u00e1jmu) presiahne sumu stanoven\u00fa z\u00e1konom, napr. pre rok 2024 to bolo 2 823,24\u20ac. V pr\u00edpade, \u017ee si zamestnan\u00fd a m\u00e1\u0161 z\u00e1rove\u0148 pr\u00edjem z pren\u00e1jmu, je potrebn\u00e9 poda\u0165 priznanie o dani z pr\u00edjmov fyzickej osoby typu B.<\/p>\n\n\n\n

Pr\u00edjem z pren\u00e1jmu nehnute\u013enost\u00ed do v\u00fd\u0161ky 500\u20ac je osloboden\u00fd od dani z pren\u00e1jmu<\/strong>, \u010di\u017ee do z\u00e1kladu dane uv\u00e1dza\u0161 len sumu, ktor\u00e1 presahuje 500\u20ac. V tomto pr\u00edpade nem\u00e1\u0161 povinnos\u0165 preuk\u00e1za\u0165 da\u0148ov\u00e9 v\u00fdkazy, sta\u010d\u00ed si uplatni\u0165 preuk\u00e1zate\u013en\u00e9 v\u00fddavky. Tie si v\u0161ak neuplat\u0148uje\u0161 v plnej v\u00fd\u0161ke, treba ich kr\u00e1ti\u0165 rovnak\u00fdm pomerom, ako sa kr\u00e1tili pr\u00edjmy vzh\u013eadom na osloboden\u00fdch 500\u20ac. Pri pr\u00edjmoch z pren\u00e1jmu si ako fyzick\u00e1 osoba m\u00f4\u017ee\u0161 uplatni\u0165 v\u00fddavky maxim\u00e1lne do v\u00fd\u0161ky pr\u00edjmov, tzn. \u017ee da\u0148ov\u00e1 strata sa vyk\u00e1za\u0165 ned\u00e1. Zo z\u00e1kladu dane, ktor\u00fd sa vypo\u010d\u00edta, je n\u00e1sledne potrebn\u00e9 zaplati\u0165 19% da\u0148<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Pr\u00edklad v\u00fdpo\u010dtu dane z pr\u00edjmov<\/h3>\n\n\n\n
\n

Tvoje celkov\u00e9 pr\u00edjmy s\u00fa vo v\u00fd\u0161ke 4 000\u20ac, v da\u0148ovom priznan\u00ed prizn\u00e1va\u0161 v\u0161ak len 3 500\u20ac (ako rozdiel 4 000\u20ac – 500\u20ac), \u010do je v tomto pr\u00edpade 87,5% skuto\u010dn\u00fdch pr\u00edjmov (3 500 \/ 4 000 = 0,875). Ak celkov\u00e9 v\u00fddavky s\u00fa vo v\u00fd\u0161ke 2 000\u20ac, treba ich prizna\u0165 v rovnakom pomere, \u010di\u017ee vo v\u00fd\u0161ke 1 750\u20ac (ako 87,5% z 2 000\u20ac). Da\u0148ov\u00e1 povinnos\u0165 by vznikla v sume 332,5\u20ac vypo\u010d\u00edtan\u00e1 ako 19% z rozdielu pr\u00edjmov a v\u00fddavkov a teda (3 500 – 1 750) * 0,19.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

V pr\u00edpade, \u017ee nehnute\u013enos\u0165 prenaj\u00edma\u0161 v bezpodielovom spoluvlastn\u00edctve man\u017eelov (BSM), m\u00f4\u017ee\u0161 si dosiahnut\u00fd pr\u00edjem rozdeli\u0165 v pomere, ktor\u00fd Ti vyhovuje. V podielovom vlastn\u00edctve si prirodzene ka\u017ed\u00fd prizn\u00e1va pr\u00edjem na z\u00e1klade podielu, ktor\u00fd mu patr\u00ed. V\u00fddavky sa n\u00e1sledne rozdelia v tom istom pomere, pri\u010dom obaja man\u017eelia si m\u00f4\u017eu uplatni\u0165 oslobodenie pr\u00edjmu v sume do 500\u20ac. Povinnos\u0165 poda\u0165 da\u0148ov\u00e9 priznanie m\u00e1 ten z man\u017eelov, ktor\u00fd je uveden\u00fd v n\u00e1jomnej zmluve, pr\u00edp. teda aj obaja.<\/p>\n\n\n\n

Pr\u00edklad pre man\u017eelov v BSM<\/h3>\n\n\n\n
\n

Man\u017eelia maj\u00fa pr\u00edjem z pren\u00e1jmu za cel\u00fd rok v sume 10 000\u20ac. Pr\u00edjem z pren\u00e1jmu si m\u00f4\u017eu rozdeli\u0165 medzi oboch man\u017eelov tak, aby si mohli obaja uplatni\u0165 oslobodenie od dane z pr\u00edjmu v sume 500\u20ac. Man\u017eelovi priznaj\u00fa pr\u00edjem v hodnote 9 500\u20ac a man\u017eelke 500\u20ac. Man\u017eel bude ma\u0165 povinnos\u0165 poda\u0165 da\u0148ov\u00e9 priznanie z pr\u00edjmu zo zamestnania a z\u00e1rove\u0148 prizna\u0165 pr\u00edjem z pren\u00e1jmu v hodnote 9 000\u20ac (preto\u017ee 500\u20ac je osloboden\u00fdch). Bude pod\u00e1va\u0165 da\u0148ov\u00e9 priznanie typu B. Man\u017eelka ma pr\u00edjem z pren\u00e1jmu 0\u20ac, ke\u010f\u017ee cel\u00e1 jej \u010das\u0165 je osloboden\u00e1 od dane z pr\u00edjmu z pren\u00e1jmu a teda jej da\u0148ov\u00e9 priznanie m\u00f4\u017ee vyplni\u0165 zamestn\u00e1vate\u013e a ona s t\u00fdm u\u017e nemus\u00ed ma\u0165 \u017eiadne starosti.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Ak m\u00e1\u0161 pr\u00edjem iba z pren\u00e1jmu (\u010do je pas\u00edvny pr\u00edjem), nem\u00f4\u017ee\u0161 si zn\u00ed\u017ei\u0165 z\u00e1klad dane odpo\u010d\u00edtan\u00edm nezdanite\u013enej \u010dasti z\u00e1kladu dane<\/strong> na da\u0148ovn\u00edka alebo nezdanite\u013enej \u010dasti z\u00e1kladu dane na man\u017eela\/man\u017eelku.<\/p>\n\n\n\n

Na rozdiel od pren\u00e1jmu ako fyzick\u00e1 osoba, \u010do bolo spom\u00ednan\u00e9 doteraz, pri pren\u00e1jme na \u017eivnos\u0165 mus\u00ed prenaj\u00edmate\u013e plati\u0165 odvody do Zdravotnej a Soci\u00e1lnej pois\u0165ovne, m\u00f4\u017ee si uplatni\u0165 pau\u0161\u00e1lne v\u00fddavky, m\u00f4\u017ee dosiahnu\u0165 da\u0148ov\u00fa stratu a uplatni\u0165 nezdanite\u013en\u00fa \u010das\u0165 z\u00e1kladu dane. O \u017eivnostensk\u00e9 opr\u00e1vnenie sa d\u00e1 po\u017eiada\u0165 aj online cez port\u00e1l www.slovensko.sk<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

4. Z\u00e1ver<\/h2>\n\n\n\n

A teraz imagin\u00e1rny pr\u00edklad na z\u00e1ver. \u201eSom zamestnan\u00fd, zdedil som byt alebo som ho k\u00fapil ako rozumn\u00fa invest\u00edciu. Rozhodol som sa ho prenaj\u00edma\u0165 a o p\u00e1r rokov ho so ziskom preda\u0165. Ak\u00e9 s\u00fa moje povinnosti?\u201c<\/p>\n\n\n\n